Der Kita-Zuschuss vom Arbeitgeber

Der Kindergartenzuschuss ist eine attraktive finanzielle Unterstützung des Arbeitgebers, die Arbeitnehmer:innen zur Deckung der Kinderbetreuungskosten erhalten können. Zu den förderfähigen Betreuungseinrichtungen zählen Kindergärten, Kindertagesstätten, Tagesmütter und ähnliche Einrichtungen.

Ein entscheidender Vorteil dieses Zuschusses besteht darin, dass er unter bestimmten Voraussetzungen sowohl steuer- als auch sozialversicherungsfrei gewährt werden kann.

Der Kindergartenzuschuss ist eine freiwillige Leistung des Arbeitgebers, gewinnt jedoch zunehmend an Bedeutung. In Zeiten, in denen familienfreundliche Benefits eine wichtige Rolle bei der Mitarbeiterbindung und -gewinnung spielen, ist der Kita-Zuschuss ein wertvolles Instrument, um qualifizierte Fachkräfte zu unterstützen und langfristig ans Unternehmen zu binden.

Sind die Voraussetzungen für die Steuerfreiheit des Kinderbetreuungszuschuss erfüllt, gehört dieser nicht zum sozialversicherungspflichtigen Arbeitsentgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV) und ist damit auch in der Sozialversicherung beitragsfrei.

Die Höhe des Arbeitgeberzuschusses zur Kinderbetreuung kann frei zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer:in vereinbart werden.

Im Gegensatz zum Abzug von Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung (zwei Drittel der Kosten, maximal 4.000 Euro nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG) ist die Steuerfreiheit des Betreuungszuschusses grundsätzlich nicht betragsmäßig begrenzt. Damit können z.B. auch hohe Betreuungskosten in teureren, privat organisierten Einrichtungen in voller Höhe steuerfrei erstattet werden.

Wichtig: Es können jedoch maximal die tatsächlichen Betreuungskosten lohnsteuerfrei erstattet werden. Darüber hinausgehende Beträge sind steuerpflichtig.

Steuerlich begünstigt sind sowohl Sachleistungen (z.B. Betriebskindergärten) als auch Geldleistungen (z.B. Zuschüsse zu den Kindergartengebühren). Zu den begünstigten Einrichtungen zählen Schulkindergärten, Kindertagesstätten, Kinderkrippen, Tagesmütter, Wochenmütter und Vollzeitpflegestellen.

Es spielt keine Rolle, ob die Betreuung und Unterbringung in betrieblichen oder außerbetrieblichen Kindergärten erfolgt.

Förderfähig sind Einrichtungen wie Schulkindergärten, Kindertagesstätten, Kinderkrippen, Tagesmütter oder Tagespflegestellen. Steuerfrei sind neben der Unterbringung und Betreuung auch die Verpflegung.

In einigen Bundesländern werden Gebühren für den Besuch einer Vorschule oder Vorklasse erhoben. Auch hier handelt es sich um begünstigte Betreuungsleistungen.

Betreuungszuschüsse sind nur dann steuerfrei, wenn die Kinder noch nicht schulpflichtig sind. Als nicht schulpflichtig gelten Kinder, die noch nicht eingeschult wurden (R 3.33 Abs. 3 LStR). In Bundesländern mit späteren Sommerferien können Kindergartenzuschüsse somit auch in den Monaten August und gegebenenfalls September bis zum Tag der Einschulung weiterhin steuerfrei gezahlt werden.

Ob ein Kind schulpflichtig ist, richtet sich nach dem jeweiligen Schulgesetz des Bundeslandes. Zur Vereinfachung muss die Schulpflicht nicht geprüft werden bei Kindern, die:

• noch nicht 6 Jahre alt sind,
• im laufenden Kalenderjahr nach dem 30. Juni 6 Jahre alt werden (außer bei vorzeitiger Einschulung),
• im laufenden Kalenderjahr vor dem 1. Juli 6 Jahre alt werden, und zwar in den Monaten Januar bis Juli.

Nicht begünstigt ist die Betreuung im Haushalt des Mitarbeitenden, bspw. durch Kinderpfleger*innen oder Familienangehörige. Nicht steuerfrei sind Leistungen des Arbeitgebers, die den Unterricht des Kindes umfassen. Ebenso sind Leistungen, die nicht unmittelbar der Betreuung des Kindes dienen, wie z.B. die Beförderung zwischen Wohnung und Kindergarten, von der Steuerbefreiung ausgeschlossen (R 3.33 Abs. 2 LStR).

• Erhöhung der Mitarbeiterbindung: Arbeitnehmer*innen, die Unterstützung bei der Kinderbetreuung erhalten, bleiben ihrem Arbeitgeber eher langfristig treu.
• Steigerung der Attraktivität als Arbeitgeber: Ein Kita-Zuschuss kann das Unternehmen als familienfreundlich positionieren und so Fachkräfte anziehen.
• Verringerung von Fehlzeiten: Eine zuverlässige Kinderbetreuung kann dabei helfen, Fehlzeiten aufgrund familiärer Verpflichtungen zu reduzieren.
• Steuerliche Vorteile: Der Zuschuss kann steuerfrei gewährt werden, was sowohl für das Unternehmen als auch für die Arbeitnehmer*innen vorteilhaft ist.

• Finanzielle Entlastung: Eltern profitieren von einer direkten Senkung der Betreuungskosten.
• Bessere Vereinbarkeit von Familie und Beruf: Durch eine verlässliche Kinderbetreuung können sich Eltern stärker auf ihre beruflichen Aufgaben konzentrieren.
• Zusätzliche Motivation: Ein Arbeitgeber, der solche familienfreundlichen Maßnahmen unterstützt, wird häufig als fürsorglich und mitarbeiterorientiert wahrgenommen, was die Motivation und Zufriedenheit steigern kann.