Alles zur steuerfreien Erholungsbeihilfe 2024 & 2025

Die steuerfreie Erholungsbeihilfe ist eine freiwillige Leistung des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer und deren Familien zur Erholung. Sie kann steuerfrei gewährt werden, wenn folgende Freigrenzen eingehalten werden:

• Bis zu 156 Euro pro Jahr für den Arbeitnehmer selbst
• Bis zu 104 Euro pro Jahr für den Ehepartner des Arbeitnehmers
• Bis zu 52 Euro pro Jahr für jedes Kind des Arbeitnehmers

Der Arbeitgeber kann die Erholungsbeihilfe bis zu den genannten Freigrenzen mit 25% pauschal versteuern. Übersteigt die Zahlung die Freigrenzen, ist sie in voller Höhe steuerpflichtig.

Folgende Beispiele fallen unter die Erholungsbeihilfe:

• Urlaubsreisen und Hotelaufenthalte
• Ausflüge und Tagesfahrten
• Eintrittsgelder für Vergnügungsparks, Zoos, Museen etc.
• Wellnessbehandlungen wie Massagen oder Saunabesuche
• Sportliche Aktivitäten wie Yoga, Fitnessstudio usw.
• Bahn- und Flugtickets für Erholungsreisen

Die Erholungsbeihilfe muss zweckgebunden für solche Erholungsmaßnahmen verwendet werden. Sie darf nicht für andere Zwecke, wie z.B. den normalen Lebensunterhalt, ausgegeben werden. Auf die konkrete Höhe der Aufwendungen kommt es nicht an.

Entscheidend ist, dass die Ausgaben in direktem Zusammenhang mit Erholungsmaßnahmen stehen und innerhalb von maximal 3 Monaten vor oder nach Auszahlung der Beihilfe getätigt werden. Es muss also ein zeitlicher Zusammenhang mit der Erholungsmaßnahme bestehen.

Grundsätzlich können alle Arbeitnehmer eines Unternehmens die Erholungsbeihilfe erhalten, unabhängig von ihrer Beschäftigungsart oder Arbeitszeit. Dies umfasst:

• Festangestellte Vollzeitkräfte
• Teilzeitbeschäftigte
• Werkstudenten
• Minijobber/geringfügig Beschäftigte

Die Erholungsbeihilfe kann nicht nur dem Arbeitnehmer selbst, sondern auch dessen Ehepartner und Kindern gewährt werden. Dabei ist es unerheblich, ob beide Ehepartner im selben Unternehmen arbeiten.

Als Kinder gelten eigene Kinder, die das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, sowie unterhaltspflichtige Kinder bis zum 25. Lebensjahr.

Freiwillige Zusatzleistung des Arbeitgebers

Der Arbeitgeber kann frei entscheiden, ob er seinen Mitarbeitenden Erholungsbeihilfen gewährt. Ein Anspruch kann sich jedoch aus einer (tarif-)vertraglichen Vereinbarung ergeben.

Die Erholungsbeihilfe wird entweder bar ausgezahlt oder kann in Form einer Sachleistung (z. B. gebuchter Hotelaufenthalt) an den Arbeitnehmer ausgezahlt werden. Beides stellt grundsätzlich steuerpflichtigen Arbeitslohn dar.

In den meisten Fällen entscheidet sich der Arbeitgeber für eine Geldleistung.

Steuerpflichtige Erholungsbeihilfen können pauschal mit 25 % versteuert werden, wenn sie die genannten Freigrenzen im Kalenderjahr nicht übersteigen und die Zweckgebundenheit, wie oben erläutert, sichergestellt ist. Damit bleibt die Erholungsbeihilfe auch beitragsfrei in der Sozialversicherung.

Achtung: Übersteigt die Erholungsbeihilfe die Grenzbeträge, ist eine Pauschalversteuerung nicht möglich. In diesem Fall wird die Lohnsteuer wie beim normalen Arbeitslohn einbehalten, so dass die Erholungsbeihilfe auch in voller Höhe sozialversicherungspflichtig ist.

Um die Erholungsbeihilfe steuerfrei an Arbeitnehmer auszahlen zu können, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Die Freigrenzen dürfen nicht überschritten werden. Werden diese Freigrenzen überschritten, entfällt die gesamte Pauschalierung und die Beihilfe ist in voller Höhe lohnnebenkostenpflichtig.
• Die Erholungsbeihilfe kann nur einmal pro Jahr in Anspruch genommen werden.
• Das Geld der Erholungsbeihilfe darf nur für Erholungszwecke ausgegeben werden und der Arbeitgeber muss sich dies nachweisen lassen, z.B. durch Quittungen. Die Belege dürfen den tatsächlich ausgezahlten Betrag nicht unterschreiten.
• Es ist nicht möglich, Freibeträge von einem Arbeitnehmer auf einen anderen zu übertragen.
• Eine weitere wichtige Voraussetzung für die steuerfreie Auszahlung der Erholungsbeihilfe ist der zeitliche Zusammenhang mit der Erholungsphase. Die Beihilfe darf nur innerhalb von 3 Monaten vor oder nach Antritt des Urlaubs gezahlt werden. Die Gesamtdauer des Urlaubs ist für die Erholungsbeihilfe jedoch unerheblich.

Notstandsbeihilfen

In besonderen Situationen wie Krankheit oder Unfällen kann der Arbeitgeber sogenannte Notstandsbeihilfen bis zu einer Höhe von 600 Euro steuerfrei auszahlen. Dies gilt z.B., wenn sich der Arbeitnehmer zur Wiederherstellung seiner Arbeitsfähigkeit einer Kur unterziehen muss. Diese kann z.B. auch in einem betrieblichen Erholungsheim durchgeführt werden. Darüber hinaus müssen die allgemein für die Steuerfreiheit von Beihilfen geforderten Voraussetzungen erfüllt sein (vgl. hierzu R 3.11 Abs. 2 LStR). Die Gewährung sollte in jedem Fall individuell geprüft werden.